Khi doanh nghiệp làm mất hóa đơn GTGT đầu vào hoặc hóa đơn đầu ra, doanh nghiệp phải lập biên bản mất hóa đơn, đồng thời lập báo cáo mất, cháy, hỏng hóa đơn theo mẫu BC21/AC gửi cơ quan thuế trong thời hạn 05 ngày kể từ ngày phát hiện mất hóa đơn. Show
Bài viết dưới đây, đội ngũ giảng viên tại lớp học kế toán thực hành tại Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết các bạn cách lập biên bản mất hóa đơn. 1. Quy định về lập biên bản mất hóa đơnQuy định về lập biên bản mất hóa đơn qua Công văn 77340/CT-TTHT 2017 mất hóa đơn liên 2 bị sai tên, địa chỉ + Tại Khoản 3 Điều 20 quy định về xử lý đối với hóa đơn đã lập: “Điều 20. Xử lý đối với hóa đơn đã lập 3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng..., tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số..., ký hiệu... Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).” - Biên bản mất hóa đơn phải có xác nhận của đại diện 2 Công ty: bên mua và bên bán. - Các bạn tham khảo biên bản mất hóa đơn sau:  Hướng dẫn cách lập biên bản mất hóa đơn mới nhất 2. Cách lập mẫu BC21/AC- Các bạn có thể lập mẫu BC21/AC trên Word hoặc trên phần mềm HTKK 3.3.7 sau đó gửi cho cơ quan thuế. - Mẫu BC21/AC theo thông tư 39/2014/TT-BTC - Để lập mẫu Mẫu BC21/AC trên HTKK 3.3.7, + Bước 1: đăng nhập vào phần mềm, chọn “Hóa đơn”, sau đó chọn “Báo cáo mất, cháy, hỏng hóa đơn (BC21/AC)” + Bước 2: điền đầy đủ thông tin về mẫu hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn bị mất, liên hóa đơn mất và lý do mất, cháy, hỏng hóa đơn Sau khi lập xong, bạn nhớ phải gửi mẫu BC21/AC này tới cơ quan Thuế quản lý ngay sau đó để hạn chế mức phạt của cơ quan Thuế nhất có thể nhé! Tham khảo thêm: Hướng dẫn chi tiết cách xử lý khi bị mất, cháy, hỏng hóa đơn GTGT mới nhất “Điều 24. Xử lý trong trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn 1. Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh nếu phát hiện mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập hoặc chưa lập phải lập báo cáo về việc mất, cháy, hỏng và thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (mẫu số 3.8 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này) chậm nhất không quá năm (05) ngày kể từ ngày xảy ra việc mất, cháy, hỏng hóa đơn. Trường hợp ngày cuối cùng (ngày thứ 05) trùng với ngày nghỉ theo quy định của pháp luật thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày tiếp theo của ngày nghỉ đó. 2. Trường hợp khi bán hàng hóa, dịch vụ người bán đã lập hóa đơn theo đúng quy định nhưng sau đó người bán hoặc người mua làm mất, cháy, hỏng liên 2 hóa đơn bản gốc đã lập thì người bán và người mua lập biên bản ghi nhận sự việc, trong biên bản ghi rõ liên 1 của hóa đơn người bán hàng khai, nộp thuế trong tháng nào, ký và ghi rõ họ tên của người đại diện theo pháp luật (hoặc người được ủy quyền), đóng dấu (nếu có) trên biên bản và người bán sao chụp liên 1 của hóa đơn, ký xác nhận của người đại diện theo pháp luật và đóng dấu trên bản sao hóa đơn để giao cho người mua. Người mua được sử dụng hóa đơn bản sao có ký xác nhận, đóng dấu (nếu có) của người bán kèm theo biên bản về việc mất, cháy, hỏng liên 2 hóa đơn để làm chứng từ kế toán và kê khai thuế. Người bán và người mua phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của việc mất; cháy, hỏng hóa đơn. Trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn liên 2 đã sử dụng có liên quan đến bên thứ ba (ví dụ: bên thứ ba là bên vận chuyển hàng hoặc bên chuyển hóa đơn) thì căn cứ vào việc bên thứ ba do người bán hoặc người mua thuê để xác định trách nhiệm và xử phạt người bán hoặc người mua theo quy định.” Trên đây là hướng dẫn cách lập biên bản mất hóa đơn mới nhất theo mẫu BC21/AC trên word và trên phần mềm HTKK một cách chi tiết. Cảm ơn các bạn đã quan tâm! Để tìm hiểu thêm về cách xử lý trường hợp hóa đơn giá trị gia tăng viết sai nội dung các bạn theo dõi thêm bài viết: Xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công! KẾ TOÁN LÊ ÁNHChuyên đào tạo các khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường Hóa đơn đầu vào bị mất? Mất hóa đơn đầu ra đã kê khai thuế. Những trường hợp làm mất hóa đơn đầu vào không bị xử phạt? Những giải pháp nào giúp cho kế toán giải quyết những vấn đề mất hóa đơn. Ở bài viết này chúng tôi xin hướng dẫn cách lập biên bản xác nhận mất hóa đơn đầu vào liên 2 mới nhất.Mất hóa đơn đầu vào và hướng xử lý Xem thêm bài viết: Hướng dẫn lập hóa đơn GTGT theo nghị quyết 43 về giảm VAT 1. Mất hóa đơn đầu vào chưa kê khai, xử lý như thế nào?Trường hợp bạn làm mất hóa đơn đầu vào mà chưa kê khai thuế, bên mua cần phải liên hệ ngay với nhà bán để cùng làm những thủ tục sau: – Viết biên bản buổi làm việc xử lý mất hóa đơnTheo quy định tại Khoản 2, Điều 24, Thông tư 39/2014/TT-BTC, biên bản ghi nhận sự việc cần đáp ứng các yêu cầu sau: Biên bản phải ghi nhận sự việc phải ghi rõ liên 1 của hóa đơn người bán hàng khai, nộp thuế trong tháng nào Hai bên phải ký và ghi rõ họ tên của người đại diện theo pháp luật (hoặc người được ủy quyền), đóng dấu (nếu có) trên biên bản – Người bán sao chụp liên 1 của hóa đơnQuy định của pháp luật hiện nay, bên mua làm mất hóa đơn đầu vào liên 2, bên bán sẽ có nhiệm vụ giúp sao chụp liên 1 của hóa đơn, trên bản sao hóa đơn để giao cho người mua bắt buộc ký xác nhận của người đại diện theo pháp luật và đóng dấu. Người mua dùng hóa đơn bản sao có ký xác nhận, đóng dấu của người bán kèm theo những biên bản báo mất để làm chứng từ kế toán kê khai. Lưu ý: hai bên phải chịu trách nhiệm về tính chính xác mình đã làm những thủ tục trên – Làm đơn báo cáo mất hóa đơn để nộp với cơ quan thuếKhi hóa đơn đầu vào bị mất lập báo cáo theo mẫu BC21/AC về việc mất và thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất không quá năm ngày kể từ ngày bị mất hóa đơn. Trong trường hợp vào ngày cuối cùng mà đúng ngây ngày nghỉ theo định của nhà nước thì ngày cuối cùng của thời gian được tính là ngày tiếp theo của ngày nghỉ đó. Hiện nay bạn có thể nộp trực tiếp hoặc online nên mẫu BC21/AC có thể làm trên HTKK hoặc kê khai trực tuyến trên trang thuedientu.gov.gdt.vn. Khi hóa đơn bị mất cần làm mẫu báo cáo để gửi lên cơ quan thuế Tham khảo ngay bài viết: Chính phủ thực hiện quyết liệt chính sách giảm thuế VAT xuống 8% 2. Mức phạt khi làm mất hóa đơn đầu vào hiện nayMất hóa đơn đầu vào phạt bao nhiêu tiền? Theo quy định về việc mất hóa đơn đơn đầu vào, kể từ ngày 1/1/2022, đối với hành vi làm mất, cháy, hỏng hóa đơn sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính trong các trường hợp quy định tại Điều 26 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mất hóa có bị phạt tiền hay không? 2.1 Các hành vi phạt cảnh cáo
2.2 Các hành vi mất hóa đơn bị phạt tiềnPhạt tiền từ 3.000.000 đến 5.000.000 đồngĐối với các hành vi sau:
Phạt tiền từ 4.000.000 đến 8.000.000 đồng
Lưu ý: Nghị định 125/2020/NĐ-CP hiện hành không áp dụng xử phạt đối với hành vi làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập nhưng chưa khai thuế. Cần lập biên bản kê khai ghi nhận việc mất đối với những hóa đơn bị cháy hỏng Phạt tiền từ 5.000.000 đến 10.000.000 đồngĐối với các hành vi sau đây: Làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập, đã khai thuế trong quá trình sử dụng hoặc trong thời gian lưu trữ, trừ các trường hợp (1), (2) và trường hợp bị phạt cảnh cáo đã nêu ở trên. Lưu ý: Quy định hiện hành yêu cầu xử phạt đối với hành vi làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã nộp thuế trong quá trình sử dụng hoặc lưu trữ. Mẫu biên bản hóa đơn liên 2 – đầu vào mới nhất 2022CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc —oOo— BIÊN BẢN MẤT HOÁ ĐƠN ( GTGT) LIÊN 2 ĐÃ LẬP Số ……./BBHHĐ – Căn cứ Nghị định 51/2010/NĐCP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ. – Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT BTC ngày 31/03/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP về hóa đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
Hôm nay, ngày ………, đại diện hai bên gồm có:
BÊN NHẬN HÓA ĐƠN: ………………………………… Địa chỉ : ……………………………………………. Điện thoại : …………. MST: ………………. Ông (bà): ………………… Chức vụ : …………….
BÊN GIAO HÓA ĐƠN: ……………………………………………………. Địa chỉ : ……………………………………………………………… Điện thoại : ………… MST: …………………………. Ông (bà) : ……………………. Chức vụ : …………………….. Hai bên cùng tiến hành lập biên bản để xác nhận việc bên mua mua hàng (bên nhận hóa đơn) đã làm mất bản gốc liên 2 các hóa đơn GTGT đã lập theo chi tiết sau: Các số hóa đơn bị mất bản gốc (liên 2): STTTên loại hóa đơnMẫu sốKý hiệu hóa đơnTừ sốđến sốSố lượng LiênHóa đơn Ghi chú1234567891Giá trị gia tăng01GTKT…/……….…..……….…Hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ đã sử dụngLiên 1 của các hóa đơn trên, bên bán hàng (bên giao hóa đơn) đã thực hiện kê khai thuế trong kỳ báo cáo tháng ……………………. Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc mất hóa đơn này. Biên bản này lập thành 02 bản, đơn vị giao hóa đơn giữ 01 bản, đơn vị nhận hóa đơn giữ 01 bản.
ĐẠI DIỆN BÊN GIAO HÓA ĐƠN ĐẠI DIỆN BÊN NHẬN HÓA ĐƠN
Trên là những thông tin mà chúng tôi tổng hợp được xin gửi đến các bạn qua bài viết hướng dẫn cách lập biên bản xác nhận mất hóa đơn đầu vào liên 2 mới nhất 2022, Rất mong bài viết này sẽ giúp bạn có thêm thông tin xử lý những trường hợp biên bản mất hóa đơn, mất hóa đơn đầu vào, hóa đơn đầu vào bị mất, xử lý hóa đơn mất, mất hóa đơn đầu ra đã kê khai thuế, mất hóa đơn liên 2 nhé! |
