 Show
Sửa đổi quy định về Biểu thuế XK theo Danh mục mặt hàng chịu thuế (Ảnh minh họa) Theo đó, các mặt hàng xuất khẩu thuộc nhóm có STT 211 là vật tư, nguyên liệu, bán thành phẩm (gọi chung là hàng hóa) không quy định ở trên (có STT từ 1 đến 210) có giá trị tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên (quy định tại Phụ lục I Nghị định 101/2021/NĐ-CP). Cụ thể, các mặt hàng xuất khẩu thuộc nhóm có STT 211 tại Biểu thuế xuất khẩu đáp ứng đồng thời 02 điều kiện sau: - Vật tư, nguyên liệu, bán thành phẩm không thuộc các nhóm có STT từ 01 đến STT 210 tại Biểu thuế xuất khẩu. - Được chế biến trực tiếp từ nguyên liệu chính là tài nguyên, khoáng sản có tổng giá trị tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản xuất sản phẩm trở lên. Việc xác định tổng giá trị tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản xuất sản phẩm trở lên thực hiện theo quy định tại Nghị định 100/2016/NĐ-CP và Nghị định 146/2017/NĐ-CP. Mã số và thuế suất thuế xuất khẩu các mặt hàng thuộc nhóm STT 211 Hiện hành, đối với các mặt hàng thuộc nhóm hàng có STT 211 tại Biểu thuế xuất khẩu, khi làm thủ tục hải quan, người khai hải quan khai mã hàng của hàng hóa xuất khẩu tương ứng với mã hàng 08 chữ số của hàng hóa đó theo Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi quy định tại Mục I Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 57/2020/NĐ-CP và ghi mức thuế suất thuế xuất khẩu là 5%. Còn theo Nghị định 101/2021/NĐ-CP, các mặt hàng thuộc nhóm STT 211 nêu trên sẽ kê khai mức thuế suất thuế xuất khẩu theo nguyên tắc như sau: (1) Người khai hải quan kê khai mức thuế suất thuế xuất khẩu tương ứng với mã hàng đối với các mặt hàng được chi tiết mã hàng 08 chữ số và mô tả hàng hóa của các nhóm 25.23, 27.06, 27.07, 27.08, 68.01, 68.02, 68.03 tại STT 211 của Biểu thuế xuất khẩu. (2) Trường hợp không kê khai mức thuế suất thuế xuất khẩu theo quy định tại nhóm STT 211 thì tại thời điểm làm thủ tục hải quan người nộp thuế phải nộp Bảng kê tỷ lệ giá trị tài nguyên, khoáng sản cộng chi phí năng lượng trong giá thành sản phẩm của hàng hóa xuất khẩu theo Mẫu số 14 kèm theo Nghị định 101/2021/NĐ-CP. Mẫu số 14 giúp chứng minh hàng hóa kê khai có tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng chi phí năng lượng dưới 51% giá thành sản phẩm. (3) Trường hợp người nộp thuế là doanh nghiệp thương mại mua hàng từ doanh nghiệp sản xuất hoặc doanh nghiệp thương mại khác để xuất khẩu nhưng không kê khai mức thuế suất thuế xuất khẩu theo quy định tại nhóm STT 211 thì người nộp thuế cũng phải căn cứ thông tin của doanh nghiệp sản xuất cung cấp, chứng minh tỷ lệ tài nguyên, khoáng sản cộng chi phí năng lượng dưới 51% giá thành sản phẩm thông qua Mẫu số 14. Người nộp thuế phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của việc khai báo. Đối với các mặt hàng thuộc nhóm STT 211 nhưng chưa được chi tiết cụ thể mã hàng 08 chữ số Theo khoản 2 Điều 1 Nghị định 101/2021/NĐ-CP quy định đối với các mặt hàng xuất khẩu thuộc nhóm STT 211 nhưng chưa được chi tiết cụ thể mã hàng 08 chữ số và đáp ứng các điều kiện dành cho các mặt hàng của nhóm này nêu trên, người khai hải quan phải: - Kê khai hàng hoá xuất khẩu theo mã hàng 08 chữ số tại Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi (quy định tại Mục I Phụ lục II Nghị định 101/2021/NĐ-CP); - Khai mức thuế suất thuế xuất khẩu là 5%. (Nguyên tắc kê khai thuế suất tại trường hợp (2) và (3) nêu trên và trường hợp các mặt hàng nhóm STT 211 chưa chi tiết mã hàng 08 chữ số không được quy định tại Nghị định 57/2020/NĐ-CP. Việc kê khai thuế suất của nhóm này hiện nay luôn dựa trên Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi quy định tại Mục I Phụ lục II Nghị định 57/2020/NĐ-CP và mức thuế suất thuế xuất khẩu là 5%). Nghị định 101/2021/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 30/12/2021. Như Mai
HỎI ĐÁP PHÁP LUẬT LIÊN QUANTrang này được in vào Mar 15, 2022. Để lấy phiên bản hiện tại, vui lòng truy cập https://help.shopify.com/vi/manual/taxes/charging-international-duties. Nếu bạn gửi hàng quốc tế, khách hàng có thể bị tính thêm thuế và thuế nhập khẩu khi nhận lô hàng. Các tùy chọn về cách quản lý thuế và thuế nhập khẩu được gọi là điều khoản thương mại quốc tế hay incoterm. Sau đây là hai quy tắc incoterm thường được sử dụng nhất:
Để giúp khách hàng của bạn tránh được các khoản phụ phí này, bạn có thể thu thuế và thuế nhập khẩu hiện hành trong bước thanh toán. Sau đó, hãng vận chuyển sẽ gửi cho bạn hóa đơn thuế và thuế nhập khẩu để bạn thanh toán bằng các khoản phí mà bạn đã thu từ khách hàng. Thu thuế và thuế nhập khẩu khi thanh toánTính năng này đang ở giai đoạn beta và chỉ áp dụng cho một số cửa hàng sử dụng gói Advanced Shopify hoặc Shopify Plus. Bạn có thể thu thuế và thuế nhập khẩu tại trang thanh toán của cửa hàng nếu cửa hàng của bạn đáp ứng những yêu cầu sau:
Liên hệ với Bộ phận hỗ trợ của Shopify để tìm hiểu thêm về chương trình beta. Nếu cửa hàng của bạn không đáp ứng các yêu cầu để được tham gia chương trình beta, bạn có thể sử dụng ứng dụng bên thứ ba để tính thuế và thuế nhập khẩu. Sau khi bật tính năng thu thuế và thuế nhập khẩu ở bước thanh toán, bạn có thể in nhãn vận chuyển DDP để cho biết rằng khách hàng đã thanh toán thuế và thuế nhập khẩu. Hãy nhớ ghi quy tắc incoterm giao hàng là DDP trên hóa đơn thương mại của bạn. Nếu bạn vận chuyển đơn hàng có thuế đã thu là 0 USD, bạn vẫn nên sử dụng nhãn vận chuyển DDP và ghi rõ DDP trên hóa đơn thương mại để đảm bảo khách hàng của bạn không phải chịu các khoản phụ phí. Bạn có trách nhiệm tham khảo ý kiến cơ quan thuế tại địa phương hoặc chuyên gia về thuế để đảm bảo tính đúng thuế và thuế nhập khẩu cho khách hàng cũng như đảm bảo rằng tiền thu được ở bước thanh toán được chuyển cho hãng vận chuyển hoặc cơ quan thuế có thẩm quyền. Những điều cần cân nhắc khi thu thuế và thuế nhập khẩu ở bước thanh toánTrước khi thu thuế và thuế nhập khẩu ở bước thanh toán, hãy cân nhắc những điều sau. Khả năng tương thích với các tính năng khác của Shopify
Cài đặt thuế
Yêu cầu vận chuyển
Ước tính thuế hải quan và thuế nhập khẩu
Các quốc gia và khu vực không hỗ trợ thu thuế và thuế nhập khẩuCác quốc gia và khu vực sau đây không được hỗ trợ tính thuế và thuế nhập khẩu. Bạn không thể thu thuế và thuế nhập khẩu tại những khu vực này. Châu Phi
Nam Cực
Châu Á
Châu Âu
Châu Đại Dương
Bắc Mỹ
Nam Mỹ
Thu thuế và thuế nhập khẩu khi thanh toánĐơn hàng quốc tế sẽ bị tính thuế và thuế nhập khẩu sau khi bạn bật tính năng thu thuế và thuế nhập khẩu. Các đơn hàng được đặt từ khu vực bạn có địa điểm thực hiện đơn hàng sẽ không bị ảnh hưởng. Các bước thực hiện:
Định giáKể từ ngày 1 tháng 11 năm 2021, phí giao dịch áp dụng cho đơn hàng đã được tính thuế và thuế nhập khẩu.
Phí giao dịch áp dụng cho mọi đơn hàng đã được tính thuế và thuế nhập khẩu, ngay cả khi số tiền đã tính bằng 0. Các trường hợp sau không thu phí giao dịch:
Tính thuế hải quanĐối với mỗi đơn hàng, thuế và thuế nhập khẩu được tính dựa trên nơi nhận hàng, quốc gia gửi hàng của từng sản phẩm và mã HS của từng sản phẩm. Nếu sản phẩm không có mã HS, hãy nhớ chỉ định loại sản phẩm. Nếu sản phẩm trong đơn hàng không có mã HS hoặc loại sản phẩm thì thuế và thuế nhập khẩu sẽ không được tính cho đơn hàng đó, ngay cả khi bạn đã thiết lập đơn hàng từ một quốc gia hay khu vực để thu thuế và thuế nhập khẩu. Tính thuế trên các mặt hàng miễn phíKhi bạn cung cấp sản phẩm hoặc mẫu miễn phí cho khách hàng hoặc chạy hoạt động giảm giá Mua X tặng Y (Mua một tặng một), một số mặt hàng trong lô hàng sẽ không có chi phí đi kèm. Để tính thuế và thuế nhập khẩu, các mặt hàng không được có giá trị khai báo là 0 USD. Để tính thuế và thuế nhập khẩu cho ưu đãi giảm giá Mua X tặng Y trong đó, mặt hàng thứ hai hoặc thứ ba được miễn phí, chi phí của tất cả các mặt hàng được chia đều cho tất cả các mặt hàng. Ví dụ: Nếu một chiếc áo sơ mi có giá 100 USD và chiếc áo sơ mi thứ hai miễn phí, mỗi chiếc áo sơ mi sẽ được hiển thị với mức giá 50 USD để tính thuế và thuế nhập khẩu. Khi có sản phẩm hoặc mẫu miễn phí trong lô hàng, mặt hàng miễn phí được hiển thị với giá 1 USD và giá 1 USD được khấu trừ đều vào tất cả các mặt hàng khác trong lô hàng đó. Ví dụ: Nếu một lô hàng có năm mặt hàng và một trong số các mặt hàng được miễn phí, mặt hàng miễn phí sẽ được hiển thị có giá 1 USD và giá của bốn mặt hàng còn lại trong đơn hàng sẽ được khấu trừ 0,25 USD. Đơn hàng phải chịu thuế và thuế nhập khẩuKhông phải đơn hàng nào cũng phải chịu thuế và thuế nhập khẩu. Nhiều quốc gia quy định giá trị tối thiểu, tức là giá trị đơn hàng tối thiểu, để áp thuế và thuế nhập khẩu. Ví dụ: Hàng hóa được vận chuyển từ Mexico hoặc Hoa Kỳ vào Canada sẽ phải chịu thuế nếu có giá trị từ 150 CAD trở lên và bị tính thuế nhập khẩu nếu hàng hóa có giá trị từ 40 USD trở lên. Nếu bạn không chắc giá trị tối thiểu của quốc gia hoặc vùng bạn đang vận chuyển đến là bao nhiêu, hãy tham khảo trang web cơ quan thuế của quốc gia hoặc vùng đó hoặc tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế địa phương. Những điều cần cân nhắc sau khi bật tính năng thuế hải quan và thuế nhập khẩu khi thanh toánSau khi bật tính năng thu thuế hải quan và thuế nhập khẩu khi thanh toán, hãy cân nhắc thực hiện các thao tác sau: Mua và sử dụng nhãn vận chuyển DDPSau khi bắt đầu tính thuế và thuế nhập khẩu khi thanh toán, bạn phải mua và sử dụng nhãn vận chuyển DDP thay vì nhãn vận chuyển tiêu chuẩn đối với đơn hàng quốc tế. Nếu bạn tính thuế khi thanh toán nhưng lại sử dụng nhãn vận chuyển tiêu chuẩn, khách hàng vẫn sẽ bị tính thuế và thuế nhập khẩu khi nhận hàng, nghĩa là họ phải thanh toán thuế và thuế nhập khẩu hai lần. Khi bạn thu thuế đối với đơn hàng quốc tế, mục hàng Thuế được thêm vào chi tiết của đơn hàng đó. Đảm bảo rằng bạn đã thu thuế và thuế nhập khẩu đối với mỗi đơn hàng quốc tế trước khi mua nhãn DDP. Nếu bạn vận chuyển đơn hàng có thuế 0 USD, bạn có thể sử dụng nhãn vận chuyển DDP để đảm bảo khách hàng không phải chịu các khoản phụ phí. Nếu xảy ra lỗi khi thanh toán thì có thể do chưa thu thuế và thuế nhập khẩu, khi đó bạn cần sử dụng nhãn vận chuyển tiêu chuẩn cho đơn hàng đó. Tạo hóa đơn thương mạiTất cả đơn hàng quốc tế đều phải có hóa đơn thương mại. Bạn có thể điền hóa đơn thương mại kỹ thuật số do hãng vận chuyển cung cấp trên trang web của hãng vận chuyển. Tùy thuộc vào đơn hàng, bạn cần xử lý hóa đơn thương mại theo một trong những cách sau:
Cập nhật chính sách vận chuyển và thông báoSau khi bật tính năng tính thuế và thuế nhập khẩu khi thanh toán, hãy cập nhật chính sách vận chuyển và mẫu thông báo để khách hàng biết về các chính sách và các khoản phí cho giao dịch bán hàng quốc tế của bạn. Cập nhật chính sách vận chuyển trong trang quản trị Shopify bằng cách vào mục Cài đặt > Chính sách. Nếu bạn sử dụng mẫu email Xác nhận đơn hàng và Hoàn tiền đơn hàng, email của bạn sẽ tự động được cập nhật để thêm mục Thuế và bạn không cần thực hiện thay đổi nào. Nếu đã tùy chỉnh mẫu email Xác nhận đơn hàng và Hoàn tiền đơn hàng, bạn có thể thêm mã vào mẫu thông báo để thêm mục Thuế. Chuẩn bị cho ưu đãi chớp nhoángNếu bạn chạy ưu đãi chớp nhoáng, hãy cân nhắc việc tắt tính năng thu thuế và thuế nhập khẩu cho đến khi kết thúc chương trình. Nếu bạn quyết định thu thuế và thuế nhập khẩu trong thời gian diễn ra chương trình, hãy xem lại sản phẩm áp dụng ưu đãi để đảm bảo rằng đã chỉ định mã HS, quốc gia hoặc khu vực gửi hàng và loại sản phẩm. Đảm bảo bạn đã điền các trường này cho sản phẩm áp dụng ưu đãi để ước tính chi phí cho thuế và thuế nhập khẩu. Quản lý hoàn tiềnBạn có quyền quyết định cách xử lý hoàn tiền cho thuế và thuế nhập khẩu. Nếu bạn quyết định hoàn tiền thuế và thuế nhập khẩu, hãy lưu ý những điều sau:
Lưu ý rằng việc hoàn tiền toàn bộ cho đơn hàng là cách duy nhất để ngăn tranh chấp liên quan đến đơn hàng. Sử dụng ứng dụng bên thứ ba để tính thuế và thuế nhập khẩu khi thanh toánNếu cửa hàng không đáp ứng các yêu cầu về thu thuế và thuế nhập khẩu khi thanh toán, bạn có thể sử dụng ứng dụng bên thứ ba trong Cửa hàng ứng dụng Shopify để hiển thị ước tính thuế và thuế nhập khẩu khi thanh toán cho đơn hàng. Những ứng dụng này sử dụng thông tin chi tiết về sản phẩm, ví dụ như quốc gia hoặc khu vực gửi hàng và mã HS của sản phẩm, để tính thuế và thuế nhập khẩu. Các ứng dụng bên thứ ba có thể tính thêm phí định kỳ hoặc phí giao dịch. Các bước thực hiện:Một số ứng dụng có thể yêu cầu các bước thiết lập bổ sung. Nếu bạn cần hỗ trợ để bắt đầu, tham khảo trang của ứng dụng trong Cửa hàng ứng dụng Shopify hoặc liên hệ với nhà phát triển ứng dụng để được hỗ trợ. |
