Bất kì một doanh nghiệp nào cũng cần thực hiện quyết toán thuế hay còn được gọi là khai quyết toán, đề cập đến hoạt động của doanh nghiệp trong việc kê khai tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp cần phải nộp về cơ quan thuế. Trong bài viết này ACC sẽ cung cấp cho bạn thông tin liên quan đến Quyết toán thuế cho lò bánh mì Show
1. Quyết toán thuế là gì?Quyết toán thuế là việc kiểm tra những số liệu có trong các khoản thuế của một tổ chức hoặc cá nhân. Đây chính là việc mà bất kỳ một đơn vị tổ chức kinh tế hay cá nhân nào cũng phải làm. Thường thì theo lý thuyết việc quyết toán này xảy ra 1 năm 1 lần nhưng khi có đột xuất của cơ quan kiểm toán thì bạn cần xuất các dữ liệu về thuế mà công ty đã, đang chuẩn bị nộp theo quý và tháng. Có 2 trường hợp thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là:
Theo Nghị quyết 116/2020/QH14, doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 200 tỷ thì mức đóng thuế sẽ được giảm 30%. 2. Hồ sơ quyết toán thuế cho lò bánh mìHồ sơ quyết toán thuế TNDN có nhiều mẫu khác nhau được áp dụng cho từng trường hợp riêng biệt. 2.1 Trường hợp doanh nghiệp xác định được thu nhập tính thuế TNDNTờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 3/TNDN, Thông tư 151/2014/TT-BTC. Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến thời điểm doanh nghiệp có quyết định chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động. Một số phụ lục kèm theo tờ khai theo thực tế phát sinh của người nộp thuế:
2.2 Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế theo tỷ lệ % doanh thuDoanh nghiệp sẽ dựa vào mẫu số 04/TNDN kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC. Tuy nhiên với những trường hợp không phát sinh thường xuyên doanh thu từ các hoạt động kinh doanh thì quyết toán thuế doanh nghiệp theo mẫu 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC. Tuy nhiên, doanh nghiệp trường hợp này sẽ không phải thực hiện quyết toán năm. 3. Các bước thực hiện quyết toán thuế cho lò bánh mìQuyết toán thuế cần tuân thủ theo các bước dưới đây:
4. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cho lò bánh mìHồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cần được nộp đúng thời gian quy định. Nội dung này được chỉ rõ trong Thông tư 156/2013/TT-BTC tại điểm đ khoản 3 điều 10. – Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Như vậy, kết thúc năm dương lịch 2021, hạn chót nộp quyết toán thuế doanh nghiệp sẽ là ngày 31/3/2022. – Doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động thì thời hạn chậm nhất là ngày 45 kể từ khi có quyết định. – Trường hợp doanh nghiệp gặp tai nạn bất ngờ có thể xin gia hạn với đề nghị xin gia hạn nộp cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp (có xác nhận của công an hoặc UBND nơi đăng ký kinh doanh). Thời gian gia hạn không quá 60 ngày kể từ ngày hết hạn nộp. Doanh nghiệp không nộp quyết toán thuế đúng hạn sẽ bị cơ quan thuế xử phạt theo Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC. Cụ thể như sau: Số ngày nộp chậmMức phạtTừ 1 – 5 ngày, có tình tiết giảm nhẹCảnh cáoTừ 1 – 10 ngày400.000 – 1.000.000 VNĐTừ 10 – 20 ngày800.000 – 2.000.000 VNĐTừ 20 – 30 ngày1.200.000 – 3.000.000 VNĐTừ 30 – 40 ngày1.600.000 – 4.000.000 VNĐHơn 40 ngày2.000.000 – 5.000.000 VNĐ5. Quyết toán thuế cho lò bánh mì nộp ở đâu?Các doanh nghiệp tổ chức sẽ nộp hồ sơ qua các hình thức như:
6. Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế doanh nghiệp (TNDN) cho lò bánh mì6.1. Công thức tính thuế TNDN phải nộpQuyết toán thuế doanh nghiệp căn cứ tính thuế là thu nhập tính thuế trong kỳ và mức thuế suất theo Điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, Thông tư 96/2015/TT-BTC. Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất. Trong đó:
6.2 Doanh thu chịu thuế TNDNTheo điều 5, Thông tư 78/2014/TT-BTC, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm trợ giá, phụ thu doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
6.3 Các khoản chi được trừ và không được trừ khi quyết toán thuế doanh nghiệpKhi thực hiện quyết toán thuế sẽ có những khoản chi được trừ hoặc không được trừ. Điều này cần bộ phận kế toán lưu ý để thực hiện đúng nhất. Các khoản chi được trừ Theo Thông tư 96/2015/TT-BTC và Thông -tư 25/2018/TT-BTC, doanh nghiệp được trừ mọi chi khi đủ các điều kiện sau:
Các khoản chi không được trừ Khi quyết toán thuế Doanh nghiệp cần lưu ý các khoản chi trong được trừ dưới đây:
7. Lưu ý trong quá trình kê khai, quyết toán thuế cho lò bánh mìĐể quá trình quyết toán thuế được thuận tiện và chính xác, kế toán cần đảm bảo những điều sau:
8. Câu hỏi thường gặpCông ty ACC có dịch vụ quyết toán thuế cho lò bánh mì không?Có. Để tránh rủi ro cũng như không xảy ra sai sót khi chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế đồng thời tiết kiệm thời gian cho doanh nghiệp thì sử dụng dịch vụ quyết toán thuế tại ACC là một lựa chọn hoàn hảo nhằm tối ưu các thủ tục liên quan đến quyết toán thuế cho doanh nghiệp. Công thức tính thuế TNDN cho lò bánh mì là gì?Quyết toán thuế doanh nghiệp căn cứ tính thuế là thu nhập tính thuế trong kỳ và mức thuế suất theo Điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, Thông tư 96/2015/TT-BTC. Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất. Các khoản chi nào được trừ khi quyết toán thuế cho lò bánh mì?TheoThông tư 96/2015/TT-BTC và Thông -tư 25/2018/TT-BTC, doanh nghiệp được trừ mọi chi khi đủ các điều kiện sau:
Trên đây là toàn bộ nội dung về Quyết toán thuế cho lò bánh mì mà chúng tôi muốn giới thiệu đến quý bạn đọc. Trong quá trình tìm hiểu vấn đề, nếu có bất kỳ thắc mắc nào hoặc có nhu cầu sử dụng dịch vụ hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ tốt nhất, chúng tôi có các dịch vụ hỗ trợ mà bạn cần. ACC đồng hành pháp lý cùng bạn. |