Chính phủ Liên bang đánh thuế GST với tỷ lệ 10% và phân phối doanh thu cho chính quyền các bang. GST là thuế giá trị gia tăng (VAT) được áp dụng ở từng cấp độ trong chuỗi sản xuất và tiếp thị và áp dụng cho hầu hết hàng hóa và dịch vụ, với các nhà cung cấp đã đăng ký nhận tín dụng GST đối với đầu vào được mua để sản xuất vật tư chịu thuế Show
Thực phẩm, với một số ngoại lệ quan trọng; . Nhà cung cấp đã đăng ký cung cấp miễn thuế GST có thể được hoàn lại các khoản tín dụng thuế đầu vào có liên quan, mặc dù nguồn cung cấp không phải chịu thuế Tiền thuê nhà ở, nguồn cung cấp thứ hai hoặc sau này của cơ sở dân cư, hầu hết các nguồn cung cấp tài chính và một số nguồn cung cấp khác đều được 'đánh thuế đầu vào' ('được miễn' ở các khu vực pháp lý về thuế GTGT khác) và không phải chịu thuế GST. Tuy nhiên, nhà cung cấp không thể thu hồi các khoản tín dụng thuế đầu vào có liên quan, ngoại trừ các nhà cung cấp tài chính có thể nhận được khoản tín dụng thuế đầu vào giảm 75% GST khi mua một số dịch vụ nhất định Bảo hiểm y tế được miễn thuế GST. Bảo hiểm nhân thọ chịu thuế đầu vào. Bảo hiểm chung bị đánh thuế. Các khoản phí đảo ngược có thể áp dụng cho các dịch vụ hoặc quyền được cung cấp từ nước ngoài, trong đó người nhận đã đăng ký hoặc bắt buộc phải đăng ký và sử dụng nguồn cung cấp duy nhất hoặc một phần cho nguồn cung cấp không đáng tin cậy GST được áp dụng cho việc cung cấp các sản phẩm và dịch vụ kỹ thuật số xuyên biên giới do người tiêu dùng Úc nhập khẩu. Biện pháp này đảm bảo rằng các sản phẩm kỹ thuật số và các dịch vụ nhập khẩu khác do các tổ chức nước ngoài cung cấp cho người tiêu dùng Úc phải tuân theo GST. Các nhà cung cấp không phải là cư dân phải đăng ký, thu và nộp GST đối với các sản phẩm và dịch vụ kỹ thuật số mà họ cung cấp cho người tiêu dùng Úc Cách các quy tắc GST của Úc áp dụng cho tất cả các nguồn cung cấp xuyên biên giới liên quan đến các thực thể không cư trú hoạt động để đảm bảo rằng các doanh nghiệp không cư trú không phải tham gia vào hệ thống GST của Úc một cách không cần thiết. Điều này bao gồm việc tắt trách nhiệm pháp lý GST đối với một số nguồn cung cấp nhất định giữa những người không cư trú và mở rộng các quy tắc miễn thuế GST đối với một số nguồn cung cấp nhất định được cung cấp cho những người không cư trú Không đánh thuế hai lần đối với các loại tiền kỹ thuật số bằng cách đảm bảo rằng nguồn cung cấp tiền kỹ thuật số nhận được sự đối xử GST tương đương với nguồn cung cấp tiền GST phải trả đối với một số nguồn cung cấp hàng hóa có giá trị thấp (có giá trị từ 1.000 AUD trở xuống) được người tiêu dùng mua và nhập khẩu vào Úc Thuế cân bằng rượu (WET)Chính phủ Liên bang đánh thuế WET ở mức bán buôn với tỷ lệ 29%, ngoài 10% GST, được tính trên giá bao gồm cả WET và áp dụng cho rượu vang từ nho, trái cây và một số loại rau, mật ong và rượu sake. Các nhà bán lẻ không nhận được tín dụng thuế đầu vào cho WET. Nhà sản xuất rượu được giảm giá 29% giá bán buôn (không bao gồm WET hoặc GST) đối với bán buôn và 29% giá bán buôn danh nghĩa đối với bán lẻ và các ứng dụng để sử dụng riêng (tối đa giảm giá thuế xe sangThuế ô tô hạng sang do Chính phủ Liên bang áp dụng ở mức 33% giá trị của ô tô vượt quá ngưỡng thuế ô tô hạng sang (84.916 AUD [79.659] đối với xe tiết kiệm nhiên liệu và 71.849 AUD [69.152] đối với các loại xe khác trong . Không ưu đãi thuế đầu vào đối với thuế xe sang, bất kể xe sử dụng cho mục đích kinh doanh hay tư nhân Thuế hải quanHàng nhập khẩu vào Úc phải chịu thuế theo Biểu thuế hải quan Úc trừ khi được miễn trừ. Thuế suất cao nhất là 5% Từ ngày 1 tháng 7 năm 2022, không có thuế hải quan đối với xe điện, xe plug-in hybrid và xe chạy bằng pin nhiên liệu hydro có giá trị hải quan thấp hơn ngưỡng thuế ô tô hạng sang tiết kiệm nhiên liệu (xem ở trên) Úc hiện có các hiệp định thương mại tự do toàn diện với Chile, Trung Quốc, Hồng Kông, Nhật Bản, Indonesia, Hàn Quốc, Malaysia, New Zealand, Peru, Singapore, Thái Lan và Hoa Kỳ. Hiệp định thương mại tự do của Australia với Ấn Độ có hiệu lực vào ngày 29 tháng 12 năm 2022 và hiệp định với Vương quốc Anh dự kiến sẽ sớm được triển khai. Ngoài ra, còn có Khu vực thương mại tự do ASEAN-Úc-New Zealand (AANZFTA) giữa các quốc gia thành viên ASEAN (Brunei Darussalam, Campuchia, Indonesia, Lào, Malaysia, Myanmar, Philippines, Singapore, Thái Lan và Việt Nam), Úc và . Một hiệp định thương mại tự do đối tác kinh tế toàn diện khu vực cũng hoạt động giữa Úc, New Zealand và các quốc gia Đông Nam Á (Brunei Darussalam, Campuchia, Trung Quốc, Nhật Bản, Lào, Malaysia, Myanmar, Philippines, Hàn Quốc, Singapore, Thái Lan và Việt Nam). Hiệp định Thái Bình Dương về Quan hệ kinh tế chặt chẽ hơn, là một hiệp định thương mại tập trung vào phát triển khu vực giữa Úc, New Zealand và chín quốc đảo Thái Bình Dương (Quần đảo Cook, Kiribati, Nauru, Niue, Samoa, Quần đảo Solomon, Tonga, Tuvalu và Vanuatu . Các cuộc đàm phán cũng đang được tiến hành với Liên minh Châu Âu, các quốc gia thuộc Hội đồng Hợp tác vùng Vịnh (Bahrain, Kuwait, Oman, Qatar, Ả Rập Saudi và Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất [UAE)], Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất và Liên minh Thái Bình Dương (Chile, Colombia, Mexico, Thuế tiêu thụ đặc biệtThuế tiêu thụ đặc biệt được áp dụng ở mức cao đối với bia, rượu mạnh, rượu mùi, thuốc lá và các sản phẩm dầu mỏ. Thuế suất tiêu thụ đặc biệt đối với thuốc lá, rượu và nhiên liệu được lập chỉ mục hai năm một lần dựa trên biến động của chỉ số giá tiêu dùng (CPI). Một số ví dụ về tỷ lệ tiêu thụ đặc biệt hiện tại bao gồm
Hệ thống tín dụng thuế nhiên liệu cung cấp tín dụng cho thuế nhiên liệu (tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế hải quan) được bao gồm trong giá nhiên liệu chịu thuế. Nhìn chung, các khoản tín dụng dành cho các đơn vị sử dụng nhiên liệu trong hoạt động kinh doanh của họ và cho các hộ gia đình sử dụng nhiên liệu để phát điện và sưởi ấm trong gia đình Thuế đấtTất cả các tiểu bang và vùng lãnh thổ (ngoại trừ Lãnh thổ phía Bắc) áp dụng thuế dựa trên giá trị vốn không được cải thiện của đất. Nói chung, nơi cư trú chính và đất được sử dụng để sản xuất chính được miễn thuế đất Nhiều tiểu bang cũng có chế độ phụ thu thuế đất đối với chủ sở hữu nước ngoài / vắng mặt. Bang Victoria cũng áp dụng thuế đất thổ cư bỏ trống 1% hàng năm đối với giá trị vốn được cải thiện của một số khu đất trống nhất định. Ngoài ra, tiểu bang Victoria có thuế thu nhập bất ngờ áp dụng cho việc tăng giá trị đất ở Victoria do tái phân vùng có hiệu lực vào hoặc sau ngày 1 tháng 7 năm 2023, tùy thuộc vào một số thỏa thuận chuyển tiếp nhất định. Khi mức tăng giá trị chịu thuế của tất cả đất thuộc sở hữu của một chủ sở hữu hoặc nhóm do cùng một sự phân vùng lại nằm trong khoảng từ 100.000 đến 500.000 đô la Úc, thì thuế được tính ở mức 62. 5% khi tăng vượt quá 100.000 AUD. Đối với các khoản tăng giá trị chịu thuế vượt quá 500.000 AUD, thuế được tính ở mức 50% trên toàn bộ khoản tăng Tem đóng thuếTất cả các tiểu bang và vùng lãnh thổ áp dụng thuế tem đối với nhiều loại giao dịch ở các mức giá khác nhau. Tất cả các khu vực pháp lý áp dụng thuế tem đối với phương tiện vận chuyển bất động sản, nhưng hầu hết các phương tiện vận chuyển hàng hóa (không liên quan đến tài sản khác) được miễn thuế tem. Việc áp đặt thuế đối với chuyển nhượng cổ phần liên quan đến các thực thể chưa niêm yết khác nhau giữa các tiểu bang. Miễn trừ tái thiết doanh nghiệp có sẵn Chính phủ New South Wales miễn thuế tem đối với việc mua các phương tiện chạy bằng pin điện và nhiên liệu hydro mới hoặc đã qua sử dụng có giá lên tới 78.000 AUD (giá trị tính thuế) được đăng ký từ ngày 15 tháng 8 năm 2022 Thường nên xin lời khuyên từ chuyên gia về thuế trước bạ khi có thể áp dụng thuế trước bạ đáng kể vì số tiền thuế có thể phụ thuộc vào hình thức giao dịch thuế môi trườngÚc không đánh thuế khí thải carbon hoặc có kế hoạch mua bán khí thải. Tuy nhiên, có Cơ quan quản lý năng lượng sạch, người có thể phát hành Đơn vị tín dụng carbon của Úc (ACCU) cho các hoạt động giảm thiểu khí nhà kính được thực hiện như một phần của Quỹ giảm phát thải của chính phủ Úc. Mỗi ACCU đại diện cho một tấn giảm thiểu ròng tương đương carbon dioxide (thông qua giảm phát thải hoặc cô lập carbon) đạt được bằng các hoạt động đủ điều kiện. ACCU chưa được đầu hàng, hủy bỏ hoặc từ bỏ có thể được giao dịch. Một số tiểu bang và cơ quan chính quyền địa phương ở Úc có thể áp thuế chất thải. Kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2021, tiểu bang Victoria thu phí người sử dụng đường bộ áp dụng cho các phương tiện không phát thải và không phát thải đã đăng ký ở Victoria Úc áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt của Liên bang đối với một số sản phẩm nhiên liệu và xăng dầu có áp dụng hệ thống tín dụng thuế nhiên liệu (xem ở trên) Các ưu đãi thuế riêng biệt liên quan đến các vấn đề môi trường đã được ban hành. Ví dụ: tỷ lệ WHT ưu đãi là 10% có thể áp dụng cho các khoản phân phối từ ủy thác đầu tư được quản lý (MIT) chỉ nắm giữ 'tòa nhà sạch' (xem phần Thuế khấu trừ để biết thêm chi tiết) Thuế phúc lợi phụ (FBT)Chính phủ Liên bang đánh thuế FBT đối với người sử dụng lao động ở mức 47% trên 'giá trị gộp' của các phúc lợi ngoài lương và tiền lương do người sử dụng lao động hoặc cộng sự cung cấp cho nhân viên (và/hoặc cộng sự của nhân viên). Việc gộp giá trị đảm bảo tính trung lập về thuế giữa việc cung cấp lợi ích và thù lao bằng tiền mặt. FBT thường được khấu trừ cho mục đích thuế thu nhập. Có một số miễn trừ đối với FBT, bao gồm một số lợi ích nhỏ, nhà ở ở vùng sâu vùng xa trong một số trường hợp nhất định, chi phí di dời được chỉ định và xét nghiệm COVID-19 (bao gồm phản ứng chuỗi polymerase và xét nghiệm kháng nguyên nhanh) để xác định xem cá nhân đó có thể tham dự hoặc ở lại nơi của họ hay không . Miễn trừ FBT mới sẽ áp dụng cho các phúc lợi phụ dành cho ô tô bao gồm việc sử dụng hoặc khả năng sử dụng ô tô đủ điều kiện là phương tiện không phát thải hoặc có lượng khí thải thấp được sở hữu và sử dụng lần đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 7 năm 2022 khi giá trị bán lẻ lần đầu của nó thấp hơn ô tô hạng sang . Ngoài ra, có một số quy tắc định giá ưu đãi, đặc biệt đối với phương tiện cơ giới và một số lợi ích khi sống xa nhà Thuế thu nhập cá nhânCác tiểu bang và vùng lãnh thổ áp đặt thuế đối với bảng lương của người sử dụng lao động (được xác định rộng rãi). Các khu vực pháp lý khác nhau đã làm hài hòa luật thuế biên chế của họ, nhưng vẫn còn một số khác biệt, đặc biệt là thuế suất và ngưỡng miễn thuế cho những người sử dụng lao động có biên chế hàng năm dưới một mức nhất định, sau khi xem xét các quy tắc nhóm. Ví dụ: ở New South Wales, tỷ lệ cho năm kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2023 là 5. 45% với ngưỡng miễn hàng năm là 1.200.000 AUD. Ở Victoria, tỷ lệ chung cho năm kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2023 là 4. 85% (ngoại trừ những người sử dụng lao động ở khu vực Victoria, ở đây là 1. 2125%), và ngưỡng miễn trừ hàng năm là 700.000 AUD. Một loạt các tỷ lệ và ngưỡng áp dụng ở các khu vực pháp lý của tiểu bang và lãnh thổ khác Phụ phí sức khỏe tâm thần và phúc lợi được áp dụng ở Victoria với tỷ lệ 0. 5% tiền lương chịu thuế hàng năm vượt quá 10 triệu AUD và thêm 0. 5% trên số tiền lương chịu thuế hàng năm vượt quá 100 triệu AUD. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, thuế sức khỏe tâm thần sẽ được áp dụng tại Queensland đối với người sử dụng lao động và nhóm người sử dụng lao động trả hơn 10 triệu đô la Úc tiền lương hàng năm chịu thuế ở Úc với mức thuế suất cơ bản là 0. 25% tiền lương chịu thuế của Queensland và thêm 0. 5% cho những người có tiền lương hàng năm chịu thuế Úc vượt quá 100 triệu AUD. Thuế đảm bảo hưu bổng (SG)Pháp luật yêu cầu người sử dụng lao động đóng góp một tỷ lệ phần trăm nhất định trên cơ sở thu nhập của nhân viên, trừ một số trường hợp ngoại lệ hạn chế, vào quỹ hưu bổng đã đăng ký hoặc tài khoản tiết kiệm hưu trí thay mặt cho nhân viên. Việc không thực hiện các khoản đóng góp này sẽ dẫn đến việc người sử dụng lao động phải chịu trách nhiệm về khoản phí SG không được khấu trừ Tỷ lệ phần trăm SG hiện tại là 10. 5% cho đến ngày 30 tháng 6 năm 2023 và sẽ tăng dần lên 12% như sau
Không cấp chính phủ Úc nào áp đặt thuế an sinh xã hội Tiền thu ngân hàng lớnAustralia đã thực hiện một khoản thuế (được gọi là Major Bank Levy) đối với các tổ chức nhận tiền gửi được ủy quyền của Australia (ADIs) với tổng số nợ lớn hơn 100 tỷ AUD. Thuế được áp dụng ở mức 0. 015% đối với một số khoản nợ nhất định của ADI được báo cáo cho cơ quan quản lý hàng quý theo tiêu chuẩn báo cáo thuế bảo hiểmCác tiểu bang áp đặt thuế đối với phí bảo hiểm, có thể là đáng kể Thuế cho thuê tài nguyên dầu khí (PRRT)PRRT hiện áp dụng cho tất cả các dự án dầu khí ở các khu vực ngoài khơi của Úc (hoặc các khu vực lân cận của Khối thịnh vượng chung) ngoài các giấy phép sản xuất bắt nguồn từ Khu vực Phát triển Dầu khí Chung ở Biển Timor. Nó hiện cũng áp dụng cho tất cả các dự án dầu khí ngoài khơi của Úc, ngoài Khu vực Phát triển Dầu khí Chung ở Biển Timor PRRT được áp dụng cho một 'dự án' hoặc 'khu vực được cấp phép sản xuất' với tỷ lệ 40% lợi nhuận chịu thuế thu được từ việc thu hồi tất cả xăng dầu trong dự án, bao gồm cả
Lợi nhuận chịu thuế của dự án được tính như sau Lợi nhuận chịu thuế = Doanh thu tính thuế - Chi phí được trừ Chi phí được khấu trừ nói chung bao gồm chi phí thăm dò, tất cả chi phí phát triển dự án và chi phí hoạt động PRRT do người nộp thuế có liên quan tự đánh giá. Trong hầu hết các trường hợp, người nộp thuế phải cung cấp cho Ủy viên Thuế vụ tờ khai PRRT cho mỗi năm PRRT. PRRT thường được thanh toán theo từng quý PRRT áp dụng ngoài thuế thu nhập bình thường. Tuy nhiên, các khoản thanh toán PRRT (bao gồm cả trả góp) được khấu trừ cho mục đích thuế thu nhập Thuế thành phố địa phươngThuế địa phương, bao gồm phí cấp nước, thoát nước và thoát nước, được thu dựa trên giá trị vốn không được cải tạo của đất và bao gồm phí sử dụng (e. g. sử dụng nước) Tỷ lệ GST ở Úc 2023 là bao nhiêu?Mức thuế VAT tiêu chuẩn ở Úc vào năm 2023 là 10% . Hầu hết các loại thực phẩm cơ bản, một số khóa học giáo dục và một số mặt hàng và dịch vụ y tế, sức khỏe và chăm sóc đều được miễn thuế GST.
Các khung thuế năm 2023 là gì?Thay đổi đối với khung thuế thu nhập liên bang năm 2023
. 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% và 37% . Khung thuế của bạn được xác định theo thu nhập chịu thuế và tình trạng nộp đơn của bạn và cho biết mức thuế nào bạn sẽ trả cho mỗi phần thu nhập của mình.
GST trên $300 là bao nhiêu?Ví dụ về GST đối với hàng hóa và dịch vụ Tại sao GST chia cho 11?Đôi khi bạn cần trừ GST để biết được bao nhiêu GST được bao gồm hoặc giá trước GST. Để biết tổng giá bao gồm bao nhiêu GST, hãy chia giá cho 11. Nếu bạn muốn tổng giá trước khi thêm GST, hãy chia cho 1. 1 |
